成立新加坡公司后，每年需遵守新加坡的公司報(bào)稅要求，必須向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提交兩種類型的納稅申報(bào)表。每個(gè)新加坡納稅申報(bào)表都有不同的截止日期，這取決于貴公司選擇的財(cái)政年度結(jié)束日期和課稅年度，今天小卓給大家介紹些基礎(chǔ)訊息，以便可以確保公司以正確的方式遵守新加坡報(bào)稅義務(wù)。
新加坡公司報(bào)稅時(shí)間
新加坡公司在一個(gè)財(cái)政年度中賺取的收入將在下一年進(jìn)行評(píng)估和征稅，下一年我們通常稱為評(píng)估年。
您可以任意選擇一個(gè)財(cái)政年度結(jié)期來(lái)確定公司的財(cái)政年度，大多數(shù)公司選擇?12?月?31?日作為他們的結(jié)期。如果您選擇的財(cái)政年度結(jié)期與?12?月?31?日不同，需要通知新加坡稅務(wù)局?(IRAS)。
比如：
需注意，如果公司的財(cái)政年度結(jié)期持續(xù)時(shí)間超過(guò)12?個(gè)月，必須通知稅務(wù)局?IRAS，并且必須報(bào)告公司的收入并將其入兩年的課稅。。比如公司于?2019?年?8?月?1?日成立，所選的財(cái)年結(jié)期為?12?月?31?日。財(cái)年期間為2019年8月1日至2020年12月31日，在提交新加坡納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)時(shí)，您必須根據(jù)以下?2?年的課稅年度和申報(bào)公司的收入：
2020?課稅年涵蓋?2019?年?8?月?1?日至?2019?年?12?月?31?日的財(cái)政年度，
1.預(yù)估應(yīng)課稅收入
預(yù)估應(yīng)課稅收入?(ECI)?是預(yù)估公司在扣除所有允許的費(fèi)用后征收的。
如果您的公司符合以下條件，則可以免于向稅務(wù)局提交?ECI：
年?duì)I業(yè)收入不超過(guò)500萬(wàn)
ECI?在課稅年度為零
2.表格?C/C-S/C-S?Lite
表格?C/C-S/C-S?Lite?是貴公司實(shí)際收入的報(bào)告。與?ECI?報(bào)告相比，它提供了更詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)狀況。在財(cái)政年度結(jié)束后，將至少有?11?個(gè)月的時(shí)間準(zhǔn)備并向稅務(wù)局提交此表格。
表格?C-S?幫助小型企業(yè)簡(jiǎn)化其在新加坡的公司稅務(wù)申報(bào)在滿足以下條件：
新加坡注冊(cè)成立年?duì)I業(yè)額收入不超過(guò)500萬(wàn)
所有收入來(lái)源均需繳納?17%?的公司稅*
公司在課稅年度沒(méi)有申索以下任何一項(xiàng)：
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年虧損或資本減免
救濟(jì)
投資津貼
外國(guó)稅收抵免和來(lái)源地稅收減免
當(dāng)公司針對(duì)某些類型的收入獲得優(yōu)惠稅率時(shí)，不應(yīng)提交表格?C-S
表格?C-S?Lite
為了進(jìn)一步減輕小公司在新加坡報(bào)稅的負(fù)擔(dān)，政府在2020年推出了Form?C-S?Lite，是目前最簡(jiǎn)單的新加坡報(bào)稅表。
如果滿足以下條件，公司就有資格提交?Form?C-S?Lite：
貴公司滿足?Form?C-S?的所有條件
其年收入不超過(guò)20萬(wàn)美元表格C
如果您的公司不符合表格?C-S?或表格?C-S?Lite?的資格，則必須提交表格?C?以進(jìn)行新加坡納稅申報(bào)。除此類表格外，您還需要提交經(jīng)審計(jì)或未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅收計(jì)算和其他支持文件
加坡公司報(bào)稅截止日期
兩份納稅申報(bào)表的截止日期是：
從?2020?年起，公司需要向?IRAS?電子提交新加坡納稅申報(bào)表。舉例來(lái)說(shuō)明一下：
示例?1：貴公司的財(cái)政年度結(jié)期?12?月?31?日
-財(cái)政年度：2020年1月1日至2020年12月31日。
–?對(duì)收入進(jìn)行評(píng)估和征稅的課稅年度：2021?年。
–?提交?ECI?的截止日期：2021?年?3?月?31?日。
–?提交表格?C/C-S/C-S?Lite?的截止日期：2021?年?11?月?30?日
示例?2：貴公司的財(cái)政年度結(jié)期?6?月?30?日：
–?財(cái)政年度：2020?年?7?月?1?日至?2021?年?6?月?30?日。
–?對(duì)收入進(jìn)行評(píng)估和征稅的課稅年度：2022。
–?提交?ECI?的截止日期：2021?年?9?月?30?日。
–?表格?C/C-S/C-S?Lite?的截止日期：2022?年?11?月?30?日。
如何在新加坡報(bào)稅
對(duì)于新加坡的公司稅務(wù)申報(bào)，使用您公司的?CorpPass?登錄MyTax?Portal。您可以自己進(jìn)行申報(bào)或委托給稅務(wù)代理人。
以下是提交新加坡納稅申報(bào)表的一般流程：
–?步驟?1：閱讀?稅務(wù)局IRAS?發(fā)布的關(guān)于提交?ECI?或提交表格?C-S/C?的說(shuō)明。
–?第?2?步：使用公司的?CorpPass?帳戶登錄MyTax?Portal，然后通過(guò)短信進(jìn)行驗(yàn)證。
–?第三步：在菜單欄上，點(diǎn)擊“公司稅”，然后根據(jù)需要選擇“文件ECI”或“文件表格C-S/C”。
–?第?4?步：根據(jù)稅務(wù)局?IRAS?發(fā)布的指引開(kāi)始申請(qǐng)。
注意查收評(píng)估通知書(shū)
納稅申報(bào)表提交后，稅務(wù)局IRAS?將在次年?5?月?31?日之前向您發(fā)送評(píng)估通知。屆時(shí)公司將有?1一個(gè)月的時(shí)間繳納。
如果表格?C-S/C?中報(bào)告的應(yīng)稅收入與和ECI?中報(bào)告的應(yīng)稅收入有很大差異，稅務(wù)局可能會(huì)要求做出解釋。
請(qǐng)注意哦，在新加坡延遲提交可能會(huì)導(dǎo)致董事因稅務(wù)責(zé)任被罰款或傳票。
總結(jié)
新加坡的公司稅務(wù)申報(bào)，公司必須向稅務(wù)局提交?ECI?和表格?C/C-S/C-S?(Lite)。前者的提交截止日期為財(cái)政年度結(jié)束后的?3?個(gè)月內(nèi)，后者為課稅年度的?11?月30日。
從?2020?年起，通過(guò)電子方式提交新加坡納稅申報(bào)表。提交成功后，稅務(wù)局發(fā)出評(píng)估通知單。然后，在一個(gè)月內(nèi)支付貴公司的稅款。
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2022-11-08 18:37:43
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