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香港稅局會對哪些香港公司進行稽查？如何避免成為稅局稽查對象？

發(fā)布時間:2023-03-14 15:18:11 點擊數(shù):1037 作者:Simon Peng

近年來，隨著國際反洗錢合作力度持續(xù)加大以及全球CRS的不斷推進，以及2021年全球最低企業(yè)所得稅率達成一致，全球主要國家/地區(qū)都將持續(xù)加大對企業(yè)的稅務審查工作。香港作為全球重要的商業(yè)中心，對逃稅和避稅等違法行為一直保持高壓打擊態(tài)勢，也在不斷加大稅務審查力度。

對于香港公司來說，在確保公司合規(guī)運作的同時，需要了解香港稅局一般會對哪些公司進行稽查，在做賬報稅時也要注意一些問題以避免被稅局稽查。

一、稅局會選擇哪些香港公司進行稽查？

香港稅局選取稽查的對象除了隨機抽查之外，還依靠內(nèi)部一定的內(nèi)部數(shù)據(jù)源。下面是一些比較常見的立案例子：

1、他人舉報

任何人如果懷疑某個納稅人有偷稅漏稅的行為，可以通過打電話、發(fā)電郵或者寫匿名信等向稅局舉報，稅局在確認了納稅人的身份后，就會對其展開深入調查。

一般這種情況會發(fā)生在同行舉報、雇員不滿雇主且熟知其公司的財務狀況下進行舉報，夫妻離婚舉報等。

2、稅局人員自選對象

香港稅局評稅主任會隨機抽查目標進行檢查，公司每年報稅提交的財務報表能給稅局人員提供很多重要的數(shù)據(jù)，如對公司某些數(shù)據(jù)存疑，稅局人員將會進行立案調查。

3、香港稅局內(nèi)部轉介

香港稅局的評稅人員如果發(fā)現(xiàn)某個公司的稅務有疑點，很可能會把案子提交給上級部門，轉介到稽查科做進一步的調查。比如發(fā)現(xiàn)公司的毛利率和實際行業(yè)并不相符，毛利率過低，便會引起稅局人員的注意，稅局會質疑公司的賬目是否正確，是否有通過不同的入賬方式來控制公司的利潤等。

4、其他政府部門的轉介

政府的其他部門也會把一些可疑的案子交給稅局去跟進處理，比如海關和警察。

5、逾期申報納稅

如果一間香港公司長時間多次逾期沒有填寫稅表和提交報告，那么很可能會成為稅局的稽查對象。因此，每年都必須準時的提交報稅資料給稅局，以免帶來不必要的麻煩。

6、特殊稽查對象

香港稅局會對一些特殊行業(yè)進行調查，比如汽車經(jīng)紀、保險經(jīng)紀、資產(chǎn)管理行業(yè)等。

7、媒體報道

稅局通過媒體的報道，若發(fā)現(xiàn)某個公司對外發(fā)布其公司經(jīng)營狀況和其實際提供的報表不一致，那么這個就容易引起稽查。

二、如何避免成為稅局的稽查對象？

上述幾點中，要特別注意因稅務問題被香港稅局稽查，所以公司在做賬報稅時需特別留意以下幾點：

1、如果發(fā)現(xiàn)公司董事和股東的收入來源與公司董事和股東借給公司的資金不符，則可能懷疑董事和股東是否有隱瞞其收入來源。

2、如公司在短期內(nèi)大量購買固定資產(chǎn)或者向關聯(lián)公司進行投資，而往年的利潤并不足以支付其投資的金額。

3、公司的應付賬款和其采購金額及其他費用的總額應有一定的百分百，若差距過大，稅局便會質疑公司支出的真實性。

4、如公司行業(yè)的發(fā)展前景非常好，但其營業(yè)額卻連續(xù)暴跌，則容易引起稅局的調查，會判斷公司是否轉移利潤或者漏報稅。

5、稅局每年都會根據(jù)收到的財報分析統(tǒng)計每個行業(yè)的毛利率，如果一間公司的毛利潤與其行業(yè)相差較大，便會引起稅局的注意。

6、如果一家公司運營了很多年，但是每年都是虧損的，且公司還在大力發(fā)展業(yè)務，招聘員工或者改善營業(yè)環(huán)境，這些都可能會引起稅局懷疑。

7、如公司每年支付大額的管理費給關聯(lián)公司，而這些管理費用沒有實際的業(yè)務單據(jù)憑證，那么稅局會復核公司之間的關聯(lián)交易是否符合商業(yè)原則。

8、公司的董事薪酬和員工薪金如果和實際申報報表里的金額不符，稅局便有可能對其進行調查。

9、稅局在對公司進行調查前，也會留意審計報告上的意見，如果是保留意見、否定意見或者是不發(fā)表意見，稅局會特別關注。

總的來說，公司的財務報表上有大量的信息，上面只是其中的一小部分會引起關注的項目，還是希望大家每年做賬審計時，要注意到上面這些財務信息，做到防患于未然。我們在給客戶做賬報稅如出現(xiàn)上述情況也會重點提醒客戶。

如果您的香港公司正常經(jīng)營，合理合規(guī)的做賬報稅，那么香港稅局即使來查賬，也不用過于擔心。