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在哪里可以查到香港公司信息，香港公司如何查詢法人和股東？還是找靠譜的機(jī)構(gòu)

發(fā)布時(shí)間:2023-03-13 17:44:08 點(diǎn)擊數(shù):937 作者:Simon Peng

香港由于其特殊的歷史條件、地理位置和法律制度，在內(nèi)地投資者“走出去”的環(huán)節(jié)上扮演著橋頭堡的角色。內(nèi)地投資者通常會(huì)通過投資并購(gòu)香港公司，或收購(gòu)香港公司資產(chǎn)的方式，滿足其拓展國(guó)際業(yè)務(wù)、稅務(wù)安排、公司上市等需求。
同時(shí)，內(nèi)地公司在內(nèi)地上市的時(shí)候，也需要聘請(qǐng)香港律師對(duì)其在香港的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡調(diào)并出具法律意見書。
然而，香港普通法傳統(tǒng)與內(nèi)地法律制度存在體系上的差異，涉及香港公司的法律制度與要求在內(nèi)地語(yǔ)境中可能顯得陌生。在普通法原則caveat?emptor（意為“買方自行小心”）的指引下，作為香港公司（下稱“目標(biāo)公司”）股東的賣方在一般情況下無義務(wù)披露目標(biāo)公司的潛在瑕疵。
因此，在跨境投資并購(gòu)交易開始前，內(nèi)地投資者作為買方，對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行法律、商業(yè)、稅務(wù)、合規(guī)等各方面的盡職調(diào)查，顯得尤為重要。
結(jié)合我們多來對(duì)香港公司開展法律盡職調(diào)查以及代表交易雙方參與跨境投資并購(gòu)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，本文簡(jiǎn)述對(duì)香港公司進(jìn)行法律盡職調(diào)查的方式、內(nèi)容以及當(dāng)中值得注意的問題。
二.?法律盡職調(diào)查的方式及內(nèi)容
在投資或并購(gòu)交易中，法律盡職調(diào)查通常由買方在其律師團(tuán)隊(duì)的協(xié)助下開展，并控制調(diào)查流程。一般而言，對(duì)香港目標(biāo)公司進(jìn)行法律盡職調(diào)查的方式包括：公開渠道查詢，問題清單查詢，與目標(biāo)公司管理層會(huì)談或前往目標(biāo)公司現(xiàn)場(chǎng)查詢等等。
1.?盡職調(diào)查清單買方律師團(tuán)隊(duì)向賣方或目標(biāo)公司發(fā)出盡職調(diào)查清單往往標(biāo)志著盡職調(diào)查的開始。清單包含了一系列便于買方了解目標(biāo)公司內(nèi)部情況的問題，并要求賣方或目標(biāo)公司提供相應(yīng)的證明文件。買方得到賣方對(duì)清單的初步答復(fù)后，有可能要求其提供進(jìn)一步解釋或證明文件。該過程往往會(huì)持續(xù)數(shù)輪。
在實(shí)務(wù)中，律師團(tuán)隊(duì)通常會(huì)根據(jù)每一筆交易的目的、目標(biāo)公司所處行業(yè)的性質(zhì)的不同來起草盡職調(diào)查清單。例如，如果目標(biāo)公司從事制造業(yè)，那么盡職調(diào)查清單可能會(huì)聚焦于牌照許可、產(chǎn)品合規(guī)、勞工糾紛等問題；而如果目標(biāo)公司是證券中介商，那么可能需要在盡職調(diào)查清單中系統(tǒng)地詢問目標(biāo)公司過往金融交易的合規(guī)性。
由此可見，清單中的問題會(huì)根據(jù)個(gè)案來調(diào)整，使得買方從清單中得到的信息符合其交易目的，進(jìn)而作出商業(yè)決策。
一般而言，盡職調(diào)查清單會(huì)問及目標(biāo)公司及其所有子公司的以下內(nèi)容：
(1)?公司設(shè)立及變更；
(2)?公司的股權(quán)架構(gòu)及內(nèi)部治理情況；
(3)?公司賬目及核數(shù)師報(bào)告、銀行賬戶；
(4)?稅務(wù)申報(bào)及調(diào)查；
(5)?公司及股東、董事及職員的借款或擔(dān)保、公司發(fā)行債券、按揭、押記等情況；
(6)?公司不動(dòng)產(chǎn)的情況及其估值；
(7)?公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)；
(8)?公司涉訴或仲裁情況、政府或合規(guī)監(jiān)管主體的調(diào)查情況、違約情況；
(9)?公司重大合同、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議、保密協(xié)議、授權(quán)委托書等足以影響公司運(yùn)營(yíng)的協(xié)議或文件；
(10)?雇傭情況、員工手冊(cè)、員工福利情況、勞工糾紛；
(11)?行業(yè)合規(guī)情況；
(12)?公司投資情況；
(13)?公司環(huán)境合規(guī)情況；
(14)?公司保險(xiǎn)等等。
2.?公開渠道查詢
(1)?公司注冊(cè)處
根據(jù)香港《公司條例》，在香港成立的公司需要在公司注冊(cè)處登記，通過公司注冊(cè)處可查詢的香港公司信息如下：a.?公司基本信息。包括公司(包括已解散公司)的現(xiàn)用及曾用名稱、公司編號(hào)、公司類別（有限公司或無限公司）、成立日期、公司現(xiàn)狀（仍注冊(cè)/解散）等內(nèi)容;
b.?公司詳細(xì)資料。包括公司的注冊(cè)辦事處地址、在香港的主要營(yíng)業(yè)地點(diǎn)的地址及獲授權(quán)代表的資料、股本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)任董事姓名、備任董事姓名、公司秘書資料、公司現(xiàn)行有效的章程及過往版本、按照《公司條例》應(yīng)提交給公司注冊(cè)處存檔的文件（如周年申報(bào)表、更改公司秘書及董事通知書（委任/停任））等；
c.?押記索引。公司已登記的押記清單，及每項(xiàng)押記的基本資料，例如押記的簡(jiǎn)略描述、押記登記編號(hào)、設(shè)立和登記日期；
d.?查詢公司是否已被接管人、特別經(jīng)理或清盤人接管，股東是否已決議將公司清盤，以及法庭是否已針對(duì)公司頒布清盤令；
e.?訂購(gòu)證書及其他資料，如公司迄今仍注冊(cè)證書、特定類別公司的名單、新成立或注冊(cè)的公司名單等。
需要注意的是，由于《公司條例》允許香港公司在發(fā)生情況變更后的一段期間內(nèi)向公司注冊(cè)處提交變更申報(bào)文件，例如，公司應(yīng)在董事變更后15日內(nèi)向公司注冊(cè)處提交《更改公司秘書及董事通知書（委任/停任）》。因此，公司注冊(cè)處可供公眾查詢的文件并非總是最為更新的。有鑒于此，在盡職調(diào)查中，買方一般會(huì)在盡職調(diào)查問題清單中要求目標(biāo)公司提交最為更新的公司信息。(2)?稅務(wù)局
《商業(yè)登記條例》規(guī)定，任何在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的人士，須在有關(guān)業(yè)務(wù)開始經(jīng)營(yíng)，結(jié)束經(jīng)營(yíng)，或業(yè)務(wù)詳情變更的日期起計(jì)一個(gè)月內(nèi)通知商業(yè)登記證署。通過香港稅務(wù)局網(wǎng)站，可以查詢目標(biāo)公司的以下信息：
a.?商業(yè)登記證號(hào)碼。
b.?商業(yè)登記冊(cè)內(nèi)資料的電子摘錄，包括業(yè)務(wù)名稱、地址、性質(zhì)、法律地位、開業(yè)日期等內(nèi)容。
c.?商業(yè)登記冊(cè)內(nèi)資料的摘錄核證副本，包括商業(yè)登記申請(qǐng)書副本和商業(yè)登記署作出的所有修訂記錄。
d.?現(xiàn)行有效的商業(yè)登記證或分行登記證副本等內(nèi)容。?
需注意，由于商業(yè)登記署一般不會(huì)保留已結(jié)業(yè)超過十年或以上公司及其分行的商業(yè)登記資料，因此，如果目標(biāo)公司存在結(jié)業(yè)十年以上的子公司或分行，宜在盡職調(diào)查問題清單中要求目標(biāo)公司提交相關(guān)資料。
(3)?土地注冊(cè)處
一般而言，在土地注冊(cè)處網(wǎng)站的查冊(cè)，僅可以單向性地依土地、物業(yè)地址信息披露業(yè)主及相關(guān)交易歷史，而不能逆向披露。因此，在法律盡職調(diào)查中，買方律師團(tuán)隊(duì)一般會(huì)在問題清單中要求目標(biāo)公司披露是否持有土地或物業(yè)，如有，那么可以通過土地注冊(cè)處查詢交易文件、業(yè)權(quán)契據(jù)等文件，以確認(rèn)目標(biāo)公司對(duì)該土地或物業(yè)擁有妥善業(yè)權(quán)（good?title）。
土地注冊(cè)處可查詢以下信息：
a.?土地登記冊(cè)。可查閱物業(yè)現(xiàn)在或過去登記的資料，土地登記冊(cè)分為四部分：
i.?物業(yè)資料：包括地段編號(hào)和地址/所占地段份數(shù)/地段批約年期/每年需繳納的地稅金額；
ii.?業(yè)主資料：包括業(yè)主姓名/以何種形式擁有物業(yè)(如物業(yè)并非獨(dú)自擁有)/日期(成交)/成交價(jià)錢；
iii.?物業(yè)涉及的其他信息：例如法庭命令(如押記令等)/按揭/入伙紙/大廈公契/買賣合約/轉(zhuǎn)售合約/提名契等等；
iv.?等待注冊(cè)的契約：與物業(yè)有關(guān)并已送交土地注冊(cè)處注冊(cè)，但尚未完成注冊(cè)程序的文件數(shù)據(jù)。
b.?尚未記入土地登記冊(cè)的注冊(cè)摘要數(shù)據(jù)?？刹殚喴堰f交注冊(cè)但礙于某種原因而未加載土地登記冊(cè)的文件。
(4)?知識(shí)產(chǎn)權(quán)署
如果目標(biāo)公司擁有商標(biāo)、專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，那么買方律師團(tuán)隊(duì)需要在知識(shí)產(chǎn)權(quán)署網(wǎng)站確認(rèn)相關(guān)權(quán)利的狀態(tài)。同時(shí)，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)署的查詢也可以披露相關(guān)權(quán)利上是否存在許可，以及被許可方的信息。
(5)?破產(chǎn)管理署
破產(chǎn)管理署網(wǎng)站可以查詢香港公司是否已經(jīng)清盤或正面對(duì)強(qiáng)制性清盤呈請(qǐng)。
需注意，破產(chǎn)管理署并沒有保存公司自動(dòng)清盤的紀(jì)錄以及1984年以前完結(jié)的公司強(qiáng)制清盤個(gè)案紀(jì)錄。
(6)?涉訴情況
一般而言，除法律規(guī)定的例外情形或應(yīng)當(dāng)事人申請(qǐng)不予公開的案件外，香港法院的訴訟案件信息一般可供公眾查詢。查詢方式通常包括：
a.?法庭登記處、法庭網(wǎng)站及司法機(jī)構(gòu)圖書館。香港各法庭可以查詢已決和待決的訴訟案件，這種查詢方式的優(yōu)點(diǎn)是查詢結(jié)果具有官方權(quán)威性，較為完整、準(zhǔn)確；但其缺點(diǎn)是耗時(shí)費(fèi)力，由于法庭不會(huì)提供訴訟流程的全部電子文檔，若當(dāng)事人希望從法庭取得完整檔案，需自行復(fù)印。
b.?網(wǎng)絡(luò)查詢。已決案件的裁判文書一般可以在法律參考資料系統(tǒng)（https://legalref.judiciary.hk/lrs/common/ju/judgment.jsp）、香港法律資訊中心（https://www.hklii.hk/eng/）等公眾網(wǎng)站上找到，但上述系統(tǒng)并非保存所有案件的裁判文書，因此可能有遺漏。c.?第三方資料庫(kù)。在法律盡職調(diào)查實(shí)務(wù)中，律師團(tuán)隊(duì)通常依靠專業(yè)調(diào)查公司運(yùn)營(yíng)的第三方數(shù)據(jù)庫(kù)查詢目標(biāo)公司的涉訴情況，以盡可能地節(jié)省時(shí)間成本，但其查詢結(jié)果通常僅能顯示訴訟當(dāng)事人、案號(hào)、裁判法庭等案件基礎(chǔ)信息。律師團(tuán)隊(duì)通常需要進(jìn)一步通過上述的法庭與網(wǎng)絡(luò)查詢以了解案件詳情。
3.?與目標(biāo)公司管理層會(huì)談及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查
如有需要，買方可能會(huì)邀請(qǐng)目標(biāo)公司管理層與其會(huì)談，以當(dāng)面解答關(guān)于目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)管理過程中的問題。另外，如果目標(biāo)公司持有土地或物業(yè)，那么買方有需要聘請(qǐng)專業(yè)測(cè)量師現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查不動(dòng)產(chǎn)情況，以判斷是否存在違法建筑或第三方權(quán)利。
從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度而言，買賣雙方均應(yīng)書面記錄會(huì)談及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的情況，以免日后產(chǎn)生糾紛，同時(shí)也可以作為要求賣方在后續(xù)交易中提供保證及彌償?shù)臅鎽{證。
同時(shí)，除上述公開渠道可以查詢的事項(xiàng)之外，如果買方希望目標(biāo)公司披露更多的其他內(nèi)容，也需要由目標(biāo)公司管理層進(jìn)行披露和提供。
三.?法律盡職調(diào)查的注意事項(xiàng)
在法律盡職調(diào)查中值得注意的事項(xiàng)，筆者簡(jiǎn)要?dú)w納如下：
1.?目標(biāo)公司及交易雙方的公司狀況
作為買方的代表律師，應(yīng)調(diào)查目標(biāo)公司及賣方（如果是公司）是否合法成立，存續(xù)情況以及賣方是否有權(quán)賣出股權(quán)或資產(chǎn)；類似地，作為賣方的代表律師，則須調(diào)查買方（如果是公司）是否合法存續(xù)并且有權(quán)買入股權(quán)或資產(chǎn)。
交易雙方應(yīng)取得目標(biāo)公司及交易對(duì)方的設(shè)立文件，依據(jù)《公司條例》向公司注冊(cè)處提交的所有申報(bào)及相關(guān)表格，公司章程以及批準(zhǔn)股權(quán)或資產(chǎn)交易的董事會(huì)或股東會(huì)決議。2.?目標(biāo)公司及其管理架構(gòu)
目標(biāo)公司的股東名冊(cè)、董事名冊(cè)、公司秘書登記冊(cè)及重要控制人登記冊(cè)由目標(biāo)公司保存，不須申報(bào)，因此不能通過在公司注冊(cè)處獲得。買方應(yīng)要求公司提供上述文件，并與公司注冊(cè)處存檔的文件比對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)二者存在差異，應(yīng)要求目標(biāo)公司解釋，糾正錯(cuò)誤，或提供保證及彌償。買方還應(yīng)要求目標(biāo)公司提供核數(shù)師及其基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息。如果賣方股東曾向目標(biāo)公司提供借款，且未清償債務(wù)，那么買方應(yīng)要求賣方或清償債務(wù)，或?qū)⑵鋵?duì)目標(biāo)公司的該筆債權(quán)在股權(quán)交割時(shí)同時(shí)轉(zhuǎn)讓給買方。在實(shí)務(wù)中，買方通常會(huì)要求目標(biāo)公司提供近幾年的核數(shù)師報(bào)告、管理帳目、賬本、資產(chǎn)負(fù)債表、銀行賬戶、稅務(wù)申報(bào)及繳稅記錄等文件。3.?賣方是否合法持有目標(biāo)公司股權(quán)
由于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)可分為名義所有權(quán)（legal?ownership）與實(shí)益所有權(quán)（beneficial?ownership），缺失任何一項(xiàng)權(quán)利均不是所有權(quán)的完整狀態(tài)。因此，買方須檢查賣方是否被登記在目標(biāo)公司的股東名冊(cè)上，并且檢查目標(biāo)公司已發(fā)出的股票（證書），以判斷賣方的股權(quán)是否處于完整狀態(tài)。
與此同時(shí)，買方應(yīng)檢查賣方的股權(quán)是否存在代持、信托等安排，以及是否存在股權(quán)質(zhì)押等會(huì)導(dǎo)致第三方主張權(quán)利的情形，如果存在，賣方在股權(quán)交易前應(yīng)取得第三方的同意或豁免，以使得股權(quán)回復(fù)完整狀態(tài)。另外，如果賣方通過受讓股份或股份配發(fā)的方式獲得股份，那么買方應(yīng)調(diào)查此前的轉(zhuǎn)讓及配發(fā)交易是否合法有效。4.?合規(guī)調(diào)查
買方應(yīng)檢查目標(biāo)公司是否已遵循所有適用于其的法律和規(guī)范，包括已按法律要求作出所有申報(bào)，從政府或監(jiān)管部門取得了運(yùn)營(yíng)相關(guān)的牌照及許可等等。
5.?重大合同及第三方限制
一般而言，重大合同包括目標(biāo)公司的上游供應(yīng)合同、下游顧客合同、租賃合同、融資合同、擔(dān)保合同等等。由于在可用時(shí)間較短的盡職調(diào)查過程中審查目標(biāo)公司的所有合同是不現(xiàn)實(shí)的，因此在實(shí)務(wù)中，買方通常會(huì)以合同金額為標(biāo)準(zhǔn)，僅審查金額超過一定門檻的交易。
買方在審查重大合同的過程中，特別是涉及銀行的借款合同中，尤其應(yīng)留意賣方即將轉(zhuǎn)讓目標(biāo)公司股權(quán)或資產(chǎn)的行為會(huì)不會(huì)觸發(fā)某一合同的違約或解除合同條款。在借款合同中，銀行有可能限制賣方轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)的行為，或要求目標(biāo)公司按照借款合同約定的方式運(yùn)營(yíng)，如果買方未注意到這些條款而仍進(jìn)行股權(quán)或資產(chǎn)交易，那么買賣雙方完成交易的時(shí)刻就是目標(biāo)公司違反與第三方合同約定的時(shí)刻，這無疑會(huì)給交易帶來重大風(fēng)險(xiǎn)。
6.?知識(shí)產(chǎn)權(quán)
根據(jù)目標(biāo)公司從事業(yè)務(wù)的性質(zhì)，買方應(yīng)留意其是否擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，從而判斷目標(biāo)公司的市場(chǎng)價(jià)值。例如，如果目標(biāo)公司從事食品制造業(yè)，那么需審查其是否在相關(guān)的商品和服務(wù)類別上注冊(cè)了商標(biāo)；如果目標(biāo)公司從事高科技研發(fā)，那么需要審查其是否擁有發(fā)明專利、版權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
7.?雇傭情況
從合規(guī)的角度而言，買方應(yīng)審查目標(biāo)公司是否遵從了所有雇傭和強(qiáng)制性保險(xiǎn)法律；從風(fēng)險(xiǎn)防范的角度而言，買方應(yīng)考察目標(biāo)公司與雇員間是否存在潛在、待決、已決而未清償?shù)膭诠ぜm紛；從商業(yè)運(yùn)營(yíng)和人力資源角度而言，買方應(yīng)判斷對(duì)舊有員工是應(yīng)保留還是應(yīng)解除雇傭關(guān)系。因此，買方應(yīng)審查目標(biāo)公司雇傭情況，尤其涉及員工薪金、福利及保障方面的事宜。
8.?訴訟、仲裁、潛在糾紛
買方應(yīng)取得目標(biāo)公司關(guān)于過往、現(xiàn)在、未決、或潛在的爭(zhēng)議信息，無論是訴訟、仲裁，還是政府或監(jiān)管部門的調(diào)查、處罰。同時(shí)，買方還應(yīng)審查目標(biāo)公司是否存在未清償?shù)姆ㄍッ罨蚝弦?guī)處罰，從而及時(shí)要求目標(biāo)公司清償債務(wù)或提供保證及彌償。
四.?結(jié)語(yǔ)
誠(chéng)如上述，香港公司所處行業(yè)的性質(zhì)存在差異，每一筆交易存在的目的總有不同，因此，每一宗法律盡職調(diào)查的關(guān)注點(diǎn)都會(huì)根據(jù)個(gè)案來調(diào)整。買賣雙方在盡職調(diào)中往往需審查浩如煙海的文件，同時(shí)需要在事實(shí)與法律規(guī)范之間游走，以尋找目標(biāo)公司或買賣雙方不符合法律規(guī)定的異常點(diǎn)。
盡職調(diào)查的影響力可以最直觀地體現(xiàn)在交易對(duì)價(jià)上，如果在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)了較多的異常點(diǎn)，買方有可能要求賣方降低交易價(jià)格，提供適當(dāng)彌償，嚴(yán)重的話甚至?xí)Ｖ菇灰状枭獭Ｒ虼?，在涉及香港公司的股?quán)或資產(chǎn)交易之前，買賣雙方均有必要進(jìn)行盡職調(diào)查，尋求法律意見，從而為每一筆交易保駕護(hù)航。